L'assicurazione sulla vita, molti francesi ne possiedono una, eppure la fiscalità rimane un po' nebulosa... soprattutto al momento di un prelievo. Tra la regola degli 8 anni, i versamenti effettuati dopo il 2017, la franchigia annuale e i prelievi sociali, è facile perdersi. Ecco una guida per capire cosa viene tassato nel 2026 e come evitare brutte sorprese. Prima di addentrarsi nei numeri, un piccolo promemoria utile: l'assicurazione sulla vita è spesso scelta per la sua flessibilità, la sua fiscalità nel tempo e le sue possibilità di trasmissione. Se volete un riassunto rapido e pratico, potete anche consultare i vantaggi dell'assicurazione sulla vita, quindi tornare qui per la parte relativa a fiscalità, prelievi, franchigie, prelievi sociali.
L'assicurazione sulla vita: un investimento molto diffuso, e non solo tra i pensionati.
Quando un prodotto è posseduto da una grande parte delle famiglie, c'è una ragione... All'inizio del 2024, il 41,7% delle famiglie possedeva un'assicurazione sulla vita. E il numero cresce quasi continuamente da vent'anni. Un altro dettaglio interessante: la proprietà aumenta anche tra gli over 70, il che non è sempre il caso per altri investimenti (si vede chiaramente l'interesse patrimoniale dietro).
In altre parole, l'assicurazione sulla vita non è una "cosa da ricchi" né un prodotto riservato agli esperti. In termini di stock, parliamo di decine di milioni di contratti e di milioni di titolari. Quindi sì, comprendere la fiscalità è utile... anche se non ci piacciono le categorie e le aliquote.
Aprire un'assicurazione sulla vita nel 2026: stabilire le basi corrette per la fiscalità.
Si pensa spesso che la fiscalità inizi al momento del prelievo. In realtà, tutto si decide ben prima.
La data di apertura del contratto: è questa che innesca la famosa "anzianità" (e quindi la soglia degli 8 anni). La data dei versamenti: dalla riforma relativa ai versamenti effettuati dopo il 27 settembre 2017, questo punto è diventato centrale. L'importo totale versato: oltre una certa soglia (150.000 euro), una parte dei guadagni può essere tassata diversamente, anche dopo gli 8 anni.
Se stai considerando di aprire un'assicurazione sulla vita, tieni a mente questa idea semplice: non è solo "un prodotto", è un regime fiscale che evolve nel tempo.
Ritiro, riscatto parziale, riscatto totale: ciò che è realmente tassato
Prima regola, e cambia tutto: non si è tassati su ciò che si è versato (le premie, in altre parole il capitale), ma sulla quota di guadagni contenuta nella somma ritirata.
Se il contratto ha guadagnato valore, un prelievo contiene meccanicamente:
una parte "capitale" (i vostri versamenti), una parte "prodotti" (interessi, plusvalenze, guadagni).
E per un riscatto parziale, la quota di guadagni imponibile è calcolata pro rata, in funzione del valore del contratto e del totale delle premie versate. Detto in altri termini: anche se ritirate "solo un po'", ritirate anche un po' di guadagni... quindi un po' di fiscalità.
(Piccola digressione, ma utile: molte persone pensano "ritiro 5.000 euro, quindi pago le tasse su 5.000". No. Il fisco guarda soprattutto la frazione di guadagni in questi 5.000... è più sottile.)
Nel 2026, due riferimenti fiscali da conoscere: la regola degli 8 anni e la data dei versamenti.
Per la fiscalità dei prelievi, si può riassumere la logica in due domande:
Il contratto ha più o meno di 8 anni? I guadagni provengono da versamenti effettuati prima o dopo il 27 settembre 2017?
In seguito, si aggiunge un terzo parametro se necessario: il totale dei premi versati sull'insieme dei contratti, in particolare per la soglia di 150.000 euro.
Prelievi nel 2026: fiscalità dei versamenti effettuati dopo il 27 settembre 2017
Dal momento dell'entrata in vigore del prelievo forfettario unico (la cosiddetta "flat tax"), la lettura è più semplice... a condizione di non dimenticare i dettagli.
1) Contratto di meno di 8 anni: in generale, i guadagni ritirati sono soggetti al PFU al 30%, ovvero:
12,8% a titolo di imposta sul reddito, 17,2% a titolo di prelievi sociali.
2) Contratto di più di 8 anni: si presentano due casi, ed è qui che diventa interessante.
Se il totale dei premi versati (patrimonio fiscale) è inferiore o uguale a 150.000 euro: l'imposta sul reddito passa generalmente al 7,5% sui guadagni ritirati (ai quali si aggiungono sempre il 17,2% di prelievi sociali). Se il totale supera i 150.000 euro: una parte dei guadagni può rimanere al 7,5%, ma un'altra parte può tornare al 12,8% (quindi si ricostituisce il 30% sulla frazione interessata). Il calcolo dipende dalla parte di versamenti sotto la soglia e oltre la soglia.
Importante: questa soglia dei 150.000 euro si calcola sommando i premi versati sull'insieme dei contratti interessati, tenendo conto dei rimborsi in capitale già avvenuti. Non è semplicemente "un contratto = una soglia".
E i versamenti prima del 27 settembre 2017? (sì, esistono ancora)
Se il vostro contratto di assicurazione sulla vita è vecchio, o se una parte dei versamenti è stata effettuata prima della fine di settembre 2017, possono sussistere delle regole più antiche, in particolare l'opzione per un prelievo forfettario liberatorio (PFL) in base alla durata del contratto, o l'imposizione secondo il regime fiscale. Nella pratica, per molti risparmiatori, si finisce per avere un contratto "ibrido": una parte dei guadagni segue le regole post 2017, un'altra può seguire delle regole precedenti.
Non è necessariamente un problema, ma è importante saperlo, perché ciò può influenzare la scelta "PFU o regime fiscale". Ed è tipicamente il genere di dettaglio che si scopre... a posteriori.
Le detrazioni dopo 8 anni: 4.600 euro o 9.200 euro, come funzionano veramente
Si legge ovunque "dopo 8 anni, una riduzione di 4.600 euro"... e alcuni pensano che sia una riduzione sul contratto. In realtà:
- la riduzione si applica sui guadagni ritirati (i prodotti),
- è annuale,
- si applica all'insieme dei prelievi dell'anno su tutti i contratti,
- è di 4.600 euro per una persona singola, o di 9.200 euro per una coppia soggetta a imposizione congiunta.
Due punti che spesso sorprendono:
- Non "si accumula" la riduzione: se non si ritira nulla in un anno, la riduzione non viene posticipata.
- I prelievi sociali restano dovuti: la riduzione diminuisce l'imposta sul reddito, ma non cancella il 17,2% sui guadagni.
Quindi sì, dopo 8 anni, si può ottimizzare il calendario dei ritiri. Ma bisogna ragionare in "quota di guadagni", non in "importo ritirato".
Prelievi sociali nel 2026: quando si applicano e perché a volte abbiamo l'impressione di pagarli due volte
Nell'assicurazione sulla vita, i prelievi sociali sono un argomento a parte. Non è glamour, ma è qui che si annidano le sorprese.
Il principio: i guadagni ritirati sostengono dei prelievi sociali (al tasso annunciato del 17,2% nel 2026 per questo tipo di redditi).
La sfumatura pratica: a seconda della natura del supporto, il prelievo può essere percepito:
correntemente su alcuni interessi del fondo in euro (sono prelevati al momento in cui gli interessi vengono accreditati), al momento del ritiro per altri supporti, in particolare quando la fiscalità non è stata già prelevata in anticipo.
Risultato: si può avere l'impressione che "sia già stato preso", poi vedere ancora una riga al momento del ritiro. In realtà, non si paga due volte sulla stessa base imponibile, ma può esserci uno scostamento temporale, ed è questo scostamento che confonde la lettura.
Nota: all'inizio del 2026, si vedono anche passare delle discussioni sull'evoluzione di alcuni prelievi sui redditi finanziari. Nella vita reale, il buon riflesso è semplice: al momento di un ritiro, guardate il tasso applicato sul documento fiscale, e se necessario, verificate su una fonte ufficiale. Non è molto divertente, ma almeno è fattuale.
Confronto numerico: tre scenari di ritiro nel 2026
I numeri parlano meglio di un lungo discorso. Ecco tre casi molto semplici, volutamente "vicini alla vita reale". (Le somme sono arrotondate, l'obiettivo è comprendere la meccanica.)
Scenario 1: contratto di 5 anni, ritiro di 10.000 euro
Hai versato 50.000 euro, il contratto vale 70.000 euro. Il guadagno latente è quindi di 20.000 euro.
Ritiri 10.000 euro. La parte di guadagni nel ritiro è circa: 20.000 / 70.000 = 28,57%, quindi guadagni ritirati? 2.857 euro.
Fiscalità (caso standard post 2017, meno di 8 anni): PFU 30% su 2.857 ? 857 euro.
Netto stimato: 10.000 - 857 ? 9.143 euro.
Scenario 2: contratto di 10 anni, stesso ritiro, persona singola
Stesso contratto, stesse cifre, guadagni ritirati? 2.857 euro.
Dopo 8 anni, l'abbattimento annuale è di 4.600 euro sui guadagni ritirati. Qui, i tuoi guadagni ritirati (2.857) sono inferiori all'abbattimento... quindi l'imposta sul reddito può essere nulla su questa frazione.
Ma i prelievi sociali restano dovuti: 17,2% di 2.857 ? 492 euro.
Netto stimato: 10.000 - 492 ? 9.508 euro.
Scenario 3: contratto di oltre 8 anni, premi versati elevati
Hai diversi contratti, e il totale dei premi versati supera i 150.000 euro. Effettui un ritiro contenente 10.000 euro di guadagni.
Una parte di questi guadagni può essere tassata al 7,5% (IR) e una parte al 12,8% (IR), a seconda della frazione oltre la soglia, e i prelievi sociali (17,2%) si aggiungono comunque.
Questo scenario può portare a una fiscalità totale che si avvicina nuovamente al 30% sulla frazione interessata, anche dopo 8 anni. Da qui l'importanza di identificare bene l'incidenza fiscale.
Ciò che si ricava: la durata e l'abbattimento cambiano molto la nota, ma i prelievi sociali sono quasi sempre presenti.
Dichiarazione, opzioni e piccole insidie: PFU o scaglioni, e la storia dell'IFU.
In pratica, al momento del ritiro, l'istituto vi fornisce (o mette a disposizione) un documento fiscale riassuntivo e trasmette anche le informazioni all'amministrazione. La vostra dichiarazione può quindi essere precompilata. Ma precompilato non significa "perfetto". Bisogna verificare, soprattutto se avete più contratti o versamenti di periodi diversi.
Sulla scelta fiscale:
- Il PFU è il regime di default su molti redditi da capitale.
- L'opzione per la tassazione progressiva esiste, ma è spesso globale (riguarda tutti i redditi da capitale mobiliare dell'anno). Quindi non si decide contratto per contratto, in modalità "questo al PFU, quello al progressivo".
Ci sono anche casi particolari (riscatto motivato da certi eventi, richiesta di esonero in base al reddito fiscale di riferimento, ecc.). Non è raro, ma non è neanche la maggioranza delle situazioni. Se siete interessati, dovete riferirvi a una fonte ufficiale, poiché le condizioni sono precise.
E se l'obiettivo è il pensionamento? Due idee semplici (senza vendere sogni)
Si parla spesso dell'assicurazione sulla vita come di un "complemento pensionistico". Sì, può svolgere questo ruolo, ma dipende soprattutto dal modo in cui la si utilizza.
- Idea 1: se si utilizza un'assicurazione sulla vita come una fonte di reddito occasionale, la fiscalità dei prelievi conta più del rendimento dichiarato. Due contratti con rendimenti simili possono dare un netto diverso a seconda dell'anzianità e della tempistica dei prelievi.
- Idea 2: la pensione è una questione di lungo termine. Ebbene, la fiscalità dell'assicurazione sulla vita è appositamente strutturata per favorire il lungo termine (regola degli 8 anni, detrazione annuale). Quindi, se si cambia idea ogni 18 mesi, funziona meno bene... ed è logico.
(Lo dico come la penso: spesso si desidera un prodotto "flessibile", ma si ritira troppo presto, e poi si rimane delusi. Non è sempre colpa del prodotto.)
Nota Bene: mini glossario per leggere una fiscalità dell'assicurazione sulla vita senza dolore.
Assicurazione sulla vita: involucro di risparmio, con un regime fiscale, una disponibilità possibile tramite prelievi e regole specifiche in caso di trasmissione.
Contratto di assicurazione sulla vita: il supporto legale dell'investimento, con una data di apertura, versamenti (premi) e un valore di riscatto.
Premi: i tuoi versamenti, il tuo capitale.
Prodotti: i guadagni, interessi, plusvalenze, ciò che è imponibile.
Riscatto parziale: ritiro di una parte del valore del contratto.
PFU: prelievo forfettario unico, spesso 30% in totale (12,8% + 17,2%).
Detrazione dopo 8 anni: riduzione annuale sui guadagni ritirati (4.600 o 9.200 euro), che non elimina i prelievi sociali.
Conclusione: nel 2026, la fiscalità dell'assicurazione sulla vita si gestisce soprattutto al momento del riscatto.
Se dovessimo riassumere senza tradire la realtà:
Un prelievo non è imposto sul capitale, ma sulla parte di guadagni inclusa nella somma ritirata.
Dopo 8 anni, la detrazione annuale (4.600 o 9.200 euro) può ridurre significativamente l'imposta sul reddito, ma i prelievi sociali restano dovuti.
Dai versamenti post 27 settembre 2017, la logica PFU semplifica... tranne quando si superano i 150.000 euro di premi versati.
Il buon riflesso è ragionare in termini di calendario dei prelievi, non solo in termini di rendimento.
E se doveste tenere a mente una sola frase: la fiscalità dell'assicurazione sulla vita è raramente "cattiva", ma è raramente intuitiva... quindi è meglio comprenderla prima di confermare il "prelievo".